STUDI KASUS PERUSAHAAN DAGANG DAN JASA MENGGUNAKAN ABSS V.20

“PENJUALAN DAN SERVICE KOMPUTER PT. APIX”

  

                                    DISUSUN OLEH      :  PUGUH PRASETYO          11181137

                                                                          SUMARNI                           11180983

                                                                          PUTRI INDAH P                 11180804

                                                                          RUM AIRAWATI                11180828

                                                                          ANUGRAHLIUS T             11181127

Universitas Bina Sarana Informatika

Fakultas Teknologi Informasi

Program Studi Sistem Informasi Akuntansi

2019

A. Company Profile

PT APIX adalah perusahaan yang berdiri sejak tahun 2015, bergerak dalam bidang penjualan barang berupa komputer dan aksesoris komputer. Sebagian barang-barang disuplai oleh pemasok yang menggunakan mata uang asing dan umumnya dibeli dengan sistem kredit dengan termin 2/10 n/30. Setelah dibeli barang-barang tersebut dijual kembali kepada para pelanggannya dengan sistem tunai maupun kredit dengan berbagai termin. Untuk meningkatkan pelayanan kepada pelanggannya,

PT APIX juga menerima jasa service perbaikan komputer yang mengalami kerusakan. PT APIX sudah terdaftar menjadi PKP (Pengusaha Kena Pajak) sehingga setiap transaksi penjualan yang dilakukan wajib memungut PPN (Pajak Pertambahan Nilai) sebesar 10% dari nilai penjualan kepada setiap pelanggannya.

Pada bulan Januari 2019 PT APIX memutuskan untuk melakukan perubahan pencatatan akuntansi perusahaan, yang semula manual menjadi komputerisasi dengan menggunakan ABSS Premier V.20 dengan konsep multicurrency.

Nama               : PT APIX

Alamat             : Jalan Atlas No. 46, Jakarta 13760

No. Telepon     : 021-7897890

No. Fax            : 021-7897891

Email               : aboutapix@apix.com

B. Kebijakan Perusahaan

1. Periode Pembukuan

a. Periode pembukuan yang digunakan PT APIX dimulai pada tanggal 01 Januari 2019 dan ditutup pada tanggal 31 Desember 2019. Jumlah bulan periode akuntansi PT APIX adalah 13 bulan. Periode thirteen (tigabelas) digunakan untuk proses penyesuaian, sehingga kita bisa melihat laporan keuangan sebelum diaudit (periode 1-12) dan laporan keuangan setelah diaudit (periode 1-13).

b. List akun yang digunakan PT APIX Menggunakan daftar akun yang telah disiapkan oleh ABSS sesuai dengan jenis usahanya yaitu Computer Dealer.

c. Mata Uang yang digunakan menggunakan tiga mata uang yaitu: rupiah, dollar, dan singapure dollar.

System Preferences	Ceklis untuk opsi “I Deal in Multiple Currencies[System-Wide]”
Windows Preferences	Unceklis untuk opsi “Automatically Check Spelling in Text Fields Before Recording Transaction”
Sales Preferences	Ceklis untuk opsi: “Warn for Duplicate Invoices Numbers on Recorded Sales” Buat termin 2/10 Net 30 untuk termin pembayaran transaksi penjualan.
Purchases Preferences	Ceklis untuk opsi: “Warn for Duplicate Purchase Orders Numbers on Recorded Purchases”
Security Preferences	Buat user ID berdasarkan nama masing-masing

C. Berikut daftar mata uang yang perlu dibuat.

Currency Code	Currency Name	Exchange Rate	Currency Symbol
IDR	Rupiah	1	Rp
USD	United States Dollars	14.122	US$
SGD	Singapore Dollars	10.431	$S

d. Format tanggal yang digunakan adalah “dd/mm/yyyy”.

2. Pembelian

a. Setiap pembelian kepada supplier yang sudah memiliki PKP (Pengusaha Kena Pajak) akan dikenakan PPN  sebesar 10% dari nilai pembelian yang akan dimasukan ke akun pajak masukan.

b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai utang dan juga akan mengurangi nilai PPN masukan sebesar 10%.

c. Potongan pembelian saat melakukan pembayaran untuk nilai PPN tidak diperhitungkan dan dihitung sesuai dengan negoisasi terhadap supplier.

3. Pengeluaran Kas

a. Transaksi pengeluaran di bawah Rp. 1.000.000,- dibayar menggunakan akun kas kecil.

b. Transaksi pengeluaran di atas Rp. 1.000.000,- dibayar menggunakan akun Cash berdasarkan nama mata uang yang digunakan.

c. Pengkodean untuk Kas Keluar : BKK-Nomor Urut transaksi.

4. Penjualan

a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN 10% dari nilai penjualan (harga jual belum termasuk pajak).

b. Setiap transaksi penjualan akan dikenakan PPN sebesar 10% dari nilai penjualan yang akan dimasukan ke akun pajak keluaran.

c. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai PPN keluaran sebesar 10%.

d. Potongan penjualan saat penerimaan pembayaran untuk nilai PPN tidak diperhitungkan dan dihitung sesuai dengan negoisasi terhadap pelanggan.

e. Pengkodean untuk Faktur Penjualan : FJ-TglBln-Nomor Urut transaksi.

5. Penerimaan Kas

a. Setiap penerimaan kas akan segera mungkin disetorkan ke rekening Bank.

b. Pengkodean untuk Kas Masuk : BKM-Nomor Urut transaksi.

6. Persediaan Barang

a. Sistem pencatatan transaksi persediaan adalah perpetual

b. Setiap akhir bulan dilakukan penyesuaian stok persediaan dengan stock digudang berdasarkan stock opname dan harga perolehan diakui berdasarkan metode FIFO.

7. Penyusunan Aktiva Tetap

a. Metode penyusutan aktiva tetap menggunakan metode garis lurus.

b. Perhitungan dan pencatatan untuk penyusunan aktiva tetap akan dilakukan setiap akhir bulan

D. Setup Data Akun

1. Menghapus Data Akun Yang Tidak Digunakan

a) 1-2120 Payroll Cheque Account

b) 1-2130 Cash Drawer

c) 1-2210 Less Prov’n for Doubtful Debts

2. Edit akun.

No	Data Akun lama		Data Akun Baru
	Nomor Akun	Nama Akun	Nomor Akun	Nama Akun
1	1-2110	Cheque Account	1-2110	Cash (IDR)
2	1-2140	Petty Cash	1-2140	Bank BCA (IDR)
3	1-2160	Undeposited Funds	1-3170	Undeposited Cheque
4	1-2200	Trade Debtors	1-2200	Trade Debtors (IDR)
5	2-2200	Trade Creditors	2-2200	Trade Creditors (IDR)

3. Buat Akun Baru

Acccount Type	Account #	Acc Name	H/D
Bank	1-2120	Cash (USD)	Detail
Bank	1-2121	Cash (USD) Exchange	Detail
Bank	1-2130	Cash (SGD)	Detail
Bank	1-2131	Cash (SGD) Exchange	Detail
Bank	1-2150	Bank (USD)	Detail
Bank	1-2151	Bank (USD) Exchange	Detail
Bank	1-2160	Bank (SGD)	Detail
Bank	1-2161	Bank (SGD) Exchange	Detail
Account Receivable	1-2210	Trade Debtors (USD)	Detail
Account Receivable	1-2211	Trade Debtors (USD) Exchange	Detail
Account Receivable	1-2220	Trade Debtors (SGD)	Detail
Account Receivable	1-2221	Trade Debtors (SGD)Exchange	Detail
Account Payable	2-2220	Trade Creditor (USD)	Detail
Account Payable	2-2221	Trade Creditor (USD) Exchange	Detail
Account Payable	2-2230	Trade Creditor (SGD)	Detail
Account Payable	2-2231	Trade Creditor (SGD) Exchange	Detail
Other Liability	2-2340	VAT Clearing	Detail
Other Income	8-2000	Fores Gain (Loss)	Header
Other Income	8-2100	Realised Gain (Loss) Forex	Detail
Other Income	8-2200	Unrealised Gain (Loss) Forex	Detail

PEMBUATAN DATA JOB

Job No	Job Name
P	Produk
J	Jasa

 PEMBUATAN PRICE LEVEL

Price ID	Price Name
A	IDR
B	USD
C	SGD

PEMBUATAN CATEGORIES

Categories ID	Categories Name
L	Local
O	Overseas

PT. APIX

TRIAL BALANCE

JANUARI – DESEMBER 2018

Acc No.	Account Name	Debit	Credit
1-1110	Store Equip – at Cost	Rp. 1.550.000.000
1-1120	Store Equip – Accum Dep’n		Rp.518.750.000
1-1410	Office Equip – at Cost	Rp.450.000.000
1-1420	Office Equip – Accum Dep’n		Rp.306.250.000
1-2110	Cash (IDR)	Rp.57.289.700
1-2120	Cash (USD)	US$2.000
1-2121	Cash (USD) Exchange	Rp.28.242.000
1-2130	Cash (SGD)	S$1.000
1-2131	Cash (SGD) Exchange	Rp.10.430.000
1-2140	Bank BCA (IDR)	Rp.200.000.000
1-2150	Bank (USD)	US$21.000
1-2151	Bank (USD) Exchange	Rp.296.541.000
1-2160	Bank (SGD)	S$5.500
1-2161	Bank (SGD) Exchange	Rp.57.365.000
1-2200	Trade Debtors (IDR)	Rp.27.500.000
1-2210	Trade Debtors (USD)	US$140
1-2211	Trade Debtors (USD) Exchange	Rp.1.976.940
1-2220	Trade Debtors (SGD)	S$80
1-2221	Trade Debtors (SGD) Exchange	Rp.834.400
1-2310	Computer	Rp.83.716.000
1-2320	Printer	Rp.6.175.000
1-2330	Modems	Rp.4.000.000
2-2200	Trade Creditor (IDR)		Rp.1.000.000
2-2220	Trade Creditor (USD)		US$50
2-2221	Trade Creditor (USD) Exchange		Rp.706.050
2-2230	Trade Creditor (SGD)		S$75
2-2231	Trade Creditor (SGD) Exchange		Rp.782.250
2-2310	VAT Collected		Rp.30.595.000
2-2330	VAT Paid	Rp.50.090.000
3-1100	Owner/Sharehldr Capital		Rp.645.000.000
3-1200	Owner/Sharerhldr Drawing	Rp.13.600.000
3-8000	Retained Earning		Rp.1.329.706.335

Data Pelanggan Pemasok dan Karyawan

Card Type	Name	Card ID	Address	Currency
Customer	PT. kurnia	C001	Jl. Permai Blok B No. 42, Jakarta Barat	USD
Customer	MAYA	C002	Perum Nusa Indah 2 Blok E No. 18, Tangerang	IDR
Customer	PT. REDMAS	C003	Jl. Ring Road No. 32, Jakarta Barat	SGD
Customer	Setiawan	C004	Jl. Semeru No. 108, Depok	IDR
Customer	PT. DAC	C005	Jl. Kebagusan Raya No. 89, Serang Timur	USD
Supplier	PT. shanpro	S001	Jl. Bunga Lili No. 20, Jakarta Selatan	IDR
Supplier	PT. GAC	S002	Jl. Season Putih No. 63, Bogor	USD
Supplier	PT. TUBE ME	S003	Jl. Peta Barat No. 80, Jakarta Barat	SGD
Supplier	ZHUSAN	S004	Jl. Satu Swadaya No. 48, Jakarta Timur	IDR
Supplier	PT. ANGKASA	S005	Jl. Mekar Sari No. 5, Palembang	SGD
Employee	YEYEN	E001	Jl. Ahmad Dahlan no. 56, Jakarta Barat	IDR
Employee	NILAM	E002	Perum Permai Blok C No. 7, Tangerang	USD

PENCATATAN SALDO PIUTANG

Card Type	Name	No. Inv	Tanggal	Opening Balance	Job	Kategory
Customer	PT. KURNIA	INV-01	27/12/2018	US$ 85	P	O
Customer	MAYA	INV-02	30/12/2018	Rp. 20.500.000	J	L
Customer	PT. REDMAS	INV-03	28/12/2018	S$ 80	P	O
Customer	Setiawan	INV-04	29/12/2018	Rp. 7.000.000	P	L
Customer	PT. DAC	INV-05	30/12/2018	US$55	J	O

PENCATATAN SALDO HUTANG

Card Type	Name	No. Inv	Tanggal	Opening Balance	Job	Kategory
Supplier	PT. TUBE ME	INV-01	30/12/2017	S$40	J	O
Supplier	ZHUSAN	INV-02	29/12/2017	Rp. 250.000	P	L
Supplier	PT. shanpro	INV-03	30/12/2017	Rp. 750.000	P	L
Supplier	PT. GAC	INV-04	29/12/2017	US$ 30	J	O
Supplier	PT. GAC	INV-05	30/12/2017	US$ 20	J	O
Supplier	PT. ANGKASA	INV-06	29/12/2017	S$35	P	O

PENCATATAN PERSEDIAAN BARANG

1.       Setup Item List

Item No.	A001	A002	A003	A004
Item Name	HP Laptop	Accer	Printer Canon	Modem Smart Fren 4G LTE
I Buy This Item	5-1100 Hardware - Purchase	5-1100 Hardware - Purchase	5-1100 Hardware - Purchase	5-1100 Hardware - Purchase
I Sell This Item	4-1100 Hardware	4-1100 Hardware	4-1100 Hardware	4-1100 Hardware
I Inventory This Item	1-2310 Computers	1-2310 Computers	1-2320 Printers	1-2330 Modems
Selling Price	IDR : 8.535.000 US$ : 605 S$ : 819,5	IDR : 14.747.000 US$ : 1044,3 S$ : 1414,5	IDR : 575.000 US$ : 40,7 S$ : 55,2	IDR : 509.000 US$ : 36 S$ : 48,8
Tax Code When Bought/Sold	N-T	N-T	N-T	N-T
Unit	Unit	Unit	Unit	Unit

2.       Opening Balace Untuk Persediaan

Item No.	Item Name	Qty	Unit Cost	Account
A001	HP LAPTOP	5	Rp 8.135.000	1-2310
A002	ACCER	3	Rp 14.347.000	1-2310
A003	PRINTER CANON	13	Rp 475.000	1-2310
A004	MODEM SMART FREN 4G LTE	10	Rp 400.000	1-2310

E. DATA TRANSAKSI

1.       Transaksi pembelian tunai (mata uang USD)

Tanggal 03 Januari 2018 perusahaan membeli barang secara tunai kepada PT. TUBE ME. Berikut adalah daftar barang yang dibeli oleh PT APIX: [nomor Purchase: FB030101], [Job: P], [kategori: O], [Exlude 10% PPN]

Kode Barang	Nama Barang	Jumlah	Harga Beli	Total Beli
A001	HP LAPTOP	10	S$ 779	US$ 7790
Total				US$ 7790
Total Pajak				US$ 779,00
Total Setelah Pajak				US$ 8569,00

2.       Pembayaran Transaksi Pembelian Tunai

Tanggal 03 Januari 2018 perusahaan membayar transaksi kepada PT. TUBE ME menggunakan Bank (SGD) sebesar S$ 8569,00. [Cheque No.: BK030101], [Job: P], [kategori: O].

 3.       Transaksi pembelian kredit (mata uang IDR)

Tanggal 03 Januari 2018 perusahaan membeli barang secara kredit kepada PT shanpro Berikut adalah daftar barang yang dibeli oleh PT APIX: [nomor Purchase: FB030102], [Job: P], [kategori: L], [Exlude 10% PPN].                                          

Kode Barang	Nama Barang	Jumlah	Harga Beli	Total Beli
A003	PRINTER CANON	5	Rp. 475.000	Rp. 2.375.000
Total				Rp. 2.375.000
Total Pajak				Rp. 237.500
Total Setelah Pajak				Rp. 2.612.500

4.       Transaksi purchase untuk pengembalian barang yang rusak (Return n Debits)

Pada tanggal 5 Januari 2018 dengan nomor purchase FB050101 perusahaan melakukan pengembalian barang dengan mata uang asing kepada PT. TUBE ME Berdasarkan nomor Purchase#: FB030101 pada tanggal 03 Januari 2018 dengan cara pembayaran tunai. Rinciannya sebagai berikut: [Exlude 10% PPN].

Kode Barang	Nama Barang	Jumlah	Harga Beli	Total Beli
A001	HP Laptop	1	S$ 779	US$ 779
Total				US$ 779
Total Pajak				US$ 77.90
Total Setelah Pajak				US$ 856.90

5.       Transaksi Pelunasan hutang (mata uang : IDR)

Pada tanggal 10 Januari 2018 perusahaan Melakukan pelunasan hutang kepada ZHUSAN sebesar Rp 250.000 menggunakan Bank BCA. [Cheque No: BK100101).

6.       Transaksi Penjualan Barang (mata uang : USD)

Pada tanggal 10 Januari 2018 PT. KURNIA membeli barang secara kredit dengan Termin Net 10th after EOM. Berikut adalah daftar barang yang dibeli oleh PT KURNIA: [Exlude 10% PPN], [Job: P], [Category : O].

PT. APIX Jalan Atlas No. 46 13760 Jakarta
Faktur Penjualan No. : FJ100101 Dijual Kepada : PT. KURNIA Tanggal : 10/01/2018 Alamat : Jakarta Barat  Termin : Net 10th after EOM
Kode	Nama	Qty	Harga	Total
A002	ACCER	3	US$ 1.044,3	US$ 3.132,90
A004	Modem Smart Fren 4G LTE	2	US$ 36	US$ 72
Total Pajak				US$ 320,49
Total Setelah Pajak				US$ 3.525,39
Diterima Oleh                                                                Disetujui Oleh (……………...)                                                              (……………...)

7.       Transaksi Sales untuk jenis Service (mata uang : USD)

Setiawan memesan jasa sevice komputer sebesar Rp. 500.000 menggunakan konsep COD. [Inlude 10% PPN], [Job: P], [Category : L], [Job: S].

PT. APIX Jalan Atlas No. 46 13760 Jakarta
Faktur Penjualan No. : FJ120101 Dijual Kepada : Setiawan Tanggal : 12/01/2018 Alamat : Depok Termin : COD
No	Nama	Harga	Total
1	Service Komputer	Rp. 500.000	Rp. 500.000
Total			Rp. 500.000
Total Pajak			-
Total Setelah Pajak			Rp. 500.000
Diterima Oleh                                                                 Disetujui Oleh (……………...)                                                               (……………...)

8.       Transaksi Penerimaan Pelunasan Penjualan

Pada tanggal 12 Januari 2018 perusahaan menerima pembayaran pelunasan dari Setiawan untuk transaksi tanggal 12 Januari 2019 dengan nomor Inv#: FJ120101 sebesar Rp. 500.0000 transfer melalui Bank BCA (IDR) [IDR: R120101].

9.       Transaksi Pelunasan Piutang

Pada tanggal 12 Januari 2018 perusahaan menerima pembayaran piutang dari PT. DAC atas nomor Inv: INV-05 sebesar US$ 55 ke akun Cash (USD) [IDR: R120102].

10.   Transaksi Retur Penjualan

Tanggal 13 Januari 2018 perusahaan mendapat Retur dari PT. KURNIA dengan no. INV: FJ130101 berdasarkan transaksi pada tanggal 10 januari 2018 (No. FJ100101) secara kredit dengan Termin Net 10th after EOM. [Exlude 10% PPN], [Job: P], [Category : O]

Kode Barang	Nama	Jumlah	Harga Beli	Total Beli
A004	Modem Smart Fren	1	US$ 36	US$ 36
Total				US$ 36
Total Pajak				US$ 3,6
Total Setelah Pajak				US$ 39,6

  

11.   Transaksi Penjualan Kredit (Mata uang SGD)

Pada tanggal 15 Januari 2018 PT. REDMAS membeli barang secara kredit dengan Termin Net 10th after EOM. Berikut adalah daftar barang yang dibeli oleh PT REDMAS: [Exlude 10% PPN], [Job: P], [Category : O], [Rate: 1S$= 10.500].

PT. APIX Jalan Atlas No. 46 13760 Jakarta
Faktur Penjualan No. : FJ150101 Dijual Kepada : PT. REDMAS Tanggal : 15/01/2018 Alamat : Jakarta Barat Termin : Net 10th after EOM
Kode	Nama	Qty	Harga	Total
A003	Printer Canon	5	U$ 55,2	S$ 276
A004	Modem Smart Fren	3	U$ 48,8	S$ 146,60
Total Pajak				S$ 42,24
Total Setelah Pajak				S$ 464,64
Diterima Oleh                                                    Disetujui Oleh (……………...)                                                  (……………...)

12.   Perusahaan Membayar Biaya Telepon

Pada Tanggal 16 Januari 2018, perusahaan membayar biaya listrik dan air sebesar Rp1.550.000 menggunakan akun Kas.

BUKTI KAS KELUAR Ref No : KK160101                                                                              Tanggal : 16 Januari 2018

Dibayar Kepada                        : Petugas Telkom Sejumlah                                  : 1.550.000 (melalui kas) Keterangan                               : Membayar biaya telepon (Januari)

Sejumlah dengan huruf             : Satu Juta Lima Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah

13.   Perusahaan Membayar Gaji Karyawan menggunakan mata uang IDR

Pada tanggal 26 Januari 2018 PT APIX melakukan pembayaran gaji karyawan atas nama YEYEN menggunakan mata uang IDR sebesar 3.900.000.

BUKTI KAS KELUAR REF No: KK260101                                                Tanggal : 26 Januari 2018
Dibayar kepada Sejumlah Keterangan	: YEYEN : Rp. 3.900.000 (melalui Bank BCA) : Gajian Karyawan bulan Januari
Sejumlah dengan huruf : Tiga Juta Sembilan Ratus rupiah
Disetujui oleh                           Dibayar oleh                         Diterima oleh  (…………….)                        (…………….)                       (…………….)

14.   Perusahaan Membayar Gaji Karyawan menggunakan mata uang USD

Pada tanggal 26 Januari 2018 PT APIX melakukan pembayaran gaji karyawan atas nama NILAM menggunakan mata uang USD sebesar US$268. [Rate: 1USD= Rp. 14.500]

BUKTI KAS KELUAR REF No: KK260102 Tanggal : 26 Januari 2018
Dibayar kepada Sejumlah Keterangan	: NILAM : US$268 (melalui Cash (USD)) : Gajian Karyawan bulan Januari a.n NILAM
Sejumlah dengan huruf : Dua Ratus Enam Puluh Delapan Dollar
Disetujui oleh                              Dibayar oleh                         Diterima oleh (…………….)                             (…………….)                      (…………….)

15.   Perusahaan Melakukan Transfer Bank

Pada tanggal 27 Januari 2018 PT APIX melakukan transaksi transfer Bank dari Bank BCA (IDR) ke akun Cash (IDR) sebesar Rp. 4.200.000 (gunakan fasilitas Spend Money). [Cheque No: BKM0001] [Kategory: L]

F. TRANSAKSI JURNAL DAN PENCATATAN LAPORAN

1.      Jurnal penyusutan aktiva tetap

Pada tanggal 31 Januari 2018 lakukan pencatatan jurnal penyusutan aktiva tetap untuk Store Equipment sebesar Rp. 1.000.000. [GJ: GJ310101][Category: L]

2.      Jurnal Penyesuaian Persediaan

Pada tanggal 31 Januari 2018 lakukan proses adjust inventory untuk mencatat persediaan yang hilang yaitu kode MGH sebanyak 2 dengan unit cost yang tidak diketahui nominalnya. [IJ#: IJ310101], [Categoty: L] [Job: P]

G. PENCETAKAN LAPORAN

Tampilkan laporan jurnal transaksi yang dibuat dari record journal entry dengan periode tanggal yang terpilih. Laporan ini nantinya dapat dikirim ke program lain misal ke Microsoft excel.

Untuk pembahasan langkah-langkahnya silahkan download modulnya disini!
atau tonton video tutorialnya disini: